退職給付の転がし計算を簡単数値例でわかりやすく解説

「退職給付の転がし計算ってどんな感じだったかな？」たしかに、よく耳に用語なのに、計算例をあまり見かけませんよね。実務指針にも載っていないので、どうやって計算するか知りたいところです。そこで今回は、簡単な数値例を使いつつ、退職給付の転がし計算をどうするのか、わかりやすく解説します。

このブログ記事を書いている内田正剛は、週刊経営財務でデータベースアクセス数1位を獲得しています。YouTubeチャンネルも好評を頂いており、登録者は6,000名を超えています。ご興味頂けましたら、プロフィールやYouTubeをご覧下さい😌

退職給付の転がし計算が理解できるようになります。

今回のブログ記事で解説する主なトピックを紹介します。

期末日の退職給付債務を計算するにあたり、年金数理人に期末日より前の日の債務を計算してもらい、それへ調整を加えるというアプローチを転がし計算といいます。

退職給付の計算はサクッとすぐにはできないのが理由です。

計算をするには年金数理人の力を借りる必要がありますが、即座にできるわけではありません。

そこで、期末日を基準日として退職給付を計算するのは(難しければ)避けましょうという発想に立った計算方法です。

イメージを掴みやすくするため、基準日を12月31日、期末日を3月31日とします。

12月31日時点での退職給付債務の計算を年金数理人に依頼します。

計算がすぐにできるわけではないので、基準日がそれでいいかどうかを(あらかじめ)監査人に知らせておいた方がいいでしょう。

計算が終わってから監査人にダメ出しされると、時間的に間に合わないという困った状況にならないとも限らないためです。

退職給付債務の計算とともに、勤務費用(向こう1年間)の計算もしてもらいます。

今回の例の場合の調整期間は1月1日〜3月31日なので、仮に勤務費用が1,200だとすれば300(=1,200÷12×3)となります。

冒頭の【ステップ1】で計算された退職給付債務をベースに、利息費用(向こう1年間)を計算します。

考え方は【ステップ2-2】と同じなので、仮に利息費用が600だとすれば150(=600÷12×3)となります。

今回の例の場合、1月1日〜3月31日の間に支払われた退職金をマイナスします。

【ステップ１】で計算した退職給付債務に【ステップ２】〜【ステップ５】を調整して、期末日(=3月31日)の退職給付債務を計算します。

転がし計算をするときの、計算式はこんな感じです。

ただ、計算式を眺めていてもイメージが掴みにくいので、先ほど解説した５つのステップを見ながら計算式を見る方がいいと思います。

また、エクセル表を作りながら計算式を見ると、理解がより進むと思うのでおすすめです。

今回のブログ記事はここまでです。

最後におすすめの記事のリンクを貼りつつ、解説を終えようと思います。

最後までお読み頂きありがとうございました。

YouTube動画の解説はこちらです。

Podcastでもお楽しみ頂けます。